Налог на бездетность: история, современность, дискуссии о введении
Аннотация
Обоснование. В статье на основе историко-правового, сравнительно-правового и формально-юридического методов исследован генезис советского налога на бездетность (1941-1992 гг.) и перспективы его введения в России. Актуальность обусловлена демографическим кризисом в России и дискуссиями о введении налога на бездетность, предмет - генезис советского налога на бездетность, его конституционно-правовая оценка и сравнительный анализ зарубежных моделей демографического регулирования. Научная новизна работы заключается в триедином анализе налога на бездетность: историческая эволюция советского налога, конституционная оценка его легитимности и систематизация пяти зарубежных моделей. Впервые предложена классификация зарубежных подходов на позитивно-стимулирующие (германская, французская, скандинавская модели) и репрессивно-дискредитированные (итальянский и румынский прецеденты). Сделан вывод о неконституционности и бесперспективности налога на бездетность в современном правовом государстве и о необходимости развития системы налоговых вычетов на детей.
Цель. Комплексный правовой анализ налога на бездетность и оценка легитимности его возрождения в Российской Федерации.
Методология проведения работы. В исследовании использовались историко-правовой, сравнительно-правовой и формально-юридический методы.
Результаты. Реконструирована эволюция вышеуказанного советского налога (1941–1992), доказана его демографическая неэффективность и дискриминационная природа; выявлено несоответствие налога на бездетность конституционным принципам равенства, соразмерности и неприкосновенности частной жизни; установлено, что зарубежные модели (германская, французская, скандинавская) основаны на позитивном стимулировании, а итальянский и румынский прецеденты связаны с авторитарными режимами; обосновано, что развитие налоговых вычетов на детей (статья 218 НК РФ) является единственно конституционно допустимым инструментом демографической политики.
Область применения результатов. Законотворческая деятельность, правоприменительная практика, научные исследования в сфере налогового, конституционного и семейного права.
Скачивания
Литература
Андреева, Е. А. (2017). Нужен ли России налог на бездетность? Матрица научного познания, (11), с. 29–35. EDN: https://elibrary.ru/ZUFOOV
Григорьев, И. А. (2017). Налог на холостяков в исторической ретроспективе. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, (2) (76), с. 66–68. EDN: https://elibrary.ru/XVHUIP
Грошев, С. Н. (2022). Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан в СССР. К вопросу о правах мужчин. Вестник Московского университета МВД России, (4), с. 68–71. https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-4-68-71. EDN: https://elibrary.ru/RYFKNO
Данюкова, А. В. (2025). Осмысление практики применения налога на бездетность как основа для будущих налоговых реформ. В: Современные инструменты налогового регулирования в условиях трансформации социально экономических процессов: материалы Междунар. науч.-практ. конф., Ростов на Дону, 4 дек. 2024 г. (с. 53–58). Ростов на Дону: Изд во РГЭУ (РИНХ). EDN: https://elibrary.ru/TMYOWV
Егузекова, А. А. (2023). Практика применения мер позитивной дискриминации в зарубежных странах. В: Эволюция российского права: Материалы XXI Международной научной конференции молодых учёных и студентов, Екатеринбург, 28 апреля 2023 года (с. 478–489). Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет им. В. Ф. Яковлева. EDN: https://elibrary.ru/ALDAZS
Зотиков, Н. З. (2020). Налоговая система Франции, её особенности. Вестник евразийской науки, 12(6), с. 15. EDN: https://elibrary.ru/UAOFWA
Исламов, Д. Р. (2025). Налог на бездетность как ответ на актуальные вызовы демографической политики современной России. В: Шаг в науку: Сборник тезисов докладов отчётной научно практической конференции, Москва, 28–30 мая 2025 года (с. 293–299). Москва: Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова. EDN: https://elibrary.ru/NGUDTR
Левченко, Е. А. (2016). Социальная защита отдельных категорий граждан в странах ЕС: опыт Германии. Экономика труда, 3(4), с. 371–380. https://doi.org/10.18334/et.3.4.37138. EDN: https://elibrary.ru/XVLVRV
Морозова, О. В. (2017). Поможет ли налог на бездетность решению демографической проблемы? Каспийский регион: политика, экономика, культура, (4) (53), с. 81–87. EDN: https://elibrary.ru/YSJKBX
Проездова, А. Д. (2024). Налог на бездетность. Пережиток прошлого или необходимость. В: Векторы развития современной науки: Сборник статей III Международной научно практической конференции, Петрозаводск, 30 мая 2024 года (с. 219–224). Петрозаводск: Международный центр научного партнёрства «Новая Наука». EDN: https://elibrary.ru/MCYDAH
Ростовская, Т. К., & Васильева, Е. Н. (2021). Семейно демографическая политика в контексте воспроизводства населения (страновый обзор). Проблемы социальной гигиены, здравоохранения и истории медицины, 29(5), с. 1111–1116. https://doi.org/10.32687/0869-866X-2021-29-5-1111-1116. EDN: https://elibrary.ru/BAZONE
Субхангулова, К. А. (2023). Семейная политика скандинавских стран: реакция на демографические вызовы. Социально трудовые исследования, (1) (50), с. 117–130. https://doi.org/10.34022/2658-3712-2023-50-1-117-130. EDN: https://elibrary.ru/BQLSLC
Тимофеева, О. В. (2022). От запрета к отказу: метаморфозы решения вопроса об абортах в Румынии. Вестник Прикамского социального института, (3) (93), с. 116–123. EDN: https://elibrary.ru/ZVWNUV
Чепик, О. В. (2023). К вопросу взимания НДФЛ и налога на бездетность: исторический и современный аспект. Управленческий учёт, (1), с. 251–257. https://doi.org/10.25806/uu12023251-257. EDN: https://elibrary.ru/VXZKAF
Шибанова, К. К. (2024). Налог на бездетность: за и против. В: Актуальные проблемы современной науки: взгляд молодых учёных: Материалы Национальной научно практической студенческой конференции, Брянск, 18–19 декабря 2024 года (с. 442–446). Брянск: Брянский государственный университет им. акад. И. Г. Петровского. EDN: https://elibrary.ru/SLRVXI
Enescu, A. G. (2021). The implication of demographics on the Romanian pension system. Bulletin of the Transilvania University of Brasov Series V Economic Sciences, (14) (63), pp. 85–94. https://doi.org/10.31926/but.es.2021.14.63.2.10. EDN: https://elibrary.ru/JEJIEH
Brunori, P., Maitino, M. L., Ravagli, L., & Sciclone, N. (2020). French do it better. The distributive effect of introducing French family fiscal policies in Italy. International Journal of Microsimulation, 13(1), pp. 2–18. https://doi.org/10.34196/ijm.00210. EDN: https://elibrary.ru/UKJKBU
Haslam, P. (2025). Debating the Bachelor Tax: Masculinity and the Politics of Taxation in Britain, 1894–1920. Modern British History, 36(3), hwaf013. https://doi.org/10.1093/tcbh/hwaf013. EDN: https://elibrary.ru/RYHTCS
Ironside, K. (2017). Between Fiscal, Ideological, and Social Dilemmas: The Soviet ‘Bachelor Tax’ and Post war Tax Reform, 1941–1962. Europe Asia Studies, 69(6), pp. 855–878. https://doi.org/10.1080/09668136.2017.1344189. EDN: https://elibrary.ru/YHVOXB
Zvîncă, G. (2022). Vlad PAȘCA OPRIȘIU Cincinalu n patru ani și jumătate (1971–1975). Nicolae Ceaușescu și economia României socialiste, de la tentații tehnocratice la primatul politicului. Acta Musei Napocensis. Historica, 58, pp. 320–322. https://doi.org/10.54145/actamn.58.18. EDN: https://elibrary.ru/BKTBGV
References
Andreeva, E. A. (2017). Does Russia need a childlessness tax? Matrix of Scientific Knowledge, (11), 29–35. EDN: https://elibrary.ru/ZUFOOV
Grigoriev, I. A. (2017). The bachelor tax in historical retrospect. Historical, Philosophical, Political and Legal Sciences, Cultural Studies and Art History. Questions of Theory and Practice, (2)(76), 66–68. EDN: https://elibrary.ru/XVHUIP
Groshev, S. N. (2022). The bachelor, single and small family tax in the USSR: On the issue of men’s rights. Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia, (4), 68–71. https://doi.org/10.24412/2073-0454-2022-4-68-71. EDN: https://elibrary.ru/RYFKNO
Danyukova, A. V. (2025). Understanding the practice of applying the childlessness tax as a basis for future tax reforms. In: Modern tools of tax regulation in the context of transformation of socio economic processes: Proceedings of the International Scientific and Practical Conference, Rostov on Don, December 4, 2024 (pp. 53–58). Rostov on Don: Publishing House of Rostov State Economic University (RINH). EDN: https://elibrary.ru/TMYOWV
Yeguzekova, A. A. (2023). The practice of applying positive discrimination measures in foreign countries. In: Evolution of Russian law: Proceedings of the XXI International Scientific Conference of Young Scientists and Students, Yekaterinburg, April 28, 2023 (pp. 478–489). Yekaterinburg: Ural State Law University named after V.F. Yakovlev. EDN: https://elibrary.ru/ALDAZS
Zotikov, N. Z. (2020). The tax system of France and its features. Bulletin of Eurasian Science, 12(6), 15. EDN: https://elibrary.ru/UAOFWA
Islamov, D. R. (2025). The childlessness tax as a response to current challenges of modern Russia’s demographic policy. In: Step into Science: Collection of abstracts of the reporting scientific and practical conference, Moscow, May 28–30, 2025 (pp. 293–299). Moscow: Plekhanov Russian University of Economics. EDN: https://elibrary.ru/NGUDTR
Levchenko, E. A. (2016). Social protection of certain categories of citizens in EU countries: The German experience. Labour Economics, 3(4), 371–380. https://doi.org/10.18334/et.3.4.37138. EDN: https://elibrary.ru/XVLVRV
Morozova, O. V. (2017). Will a childlessness tax help solve the demographic problem? Caspian Region: Politics, Economics, Culture, (4)(53), 81–87. EDN: https://elibrary.ru/YSJKBX
Proezdova, A. D. (2024). The childlessness tax: A relic of the past or a necessity? In: Vectors of development of modern science: Collection of articles of the III International Scientific and Practical Conference, Petrozavodsk, May 30, 2024 (pp. 219–224). Petrozavodsk: International Center for Scientific Partnership “New Science”. EDN: https://elibrary.ru/MCYDAH
Rostovskaya, T. K., & Vasilieva, E. N. (2021). Family and demographic policy in the context of population reproduction: A country review. Problems of Social Hygiene, Healthcare and History of Medicine, 29(5), 1111–1116. https://doi.org/10.32687/0869-866X-2021-29-5-1111-1116. EDN: https://elibrary.ru/BAZONE
Subkhangulova, K. A. (2023). Family policy in Scandinavian countries: Response to demographic challenges. Social and Labour Research, (1)(50), 117–130. https://doi.org/10.34022/2658-3712-2023-50-1-117-130. EDN: https://elibrary.ru/BQLSLC
Timofeeva, O. V. (2022). From prohibition to refusal: Metamorphoses in addressing the abortion issue in Romania. Bulletin of the Prikamsky Social Institute, (3)(93), 116–123. EDN: https://elibrary.ru/ZVWNUV
Chepik, O. V. (2023). On the issue of collecting personal income tax and childlessness tax: Historical and modern aspects. Management Accounting, (1), 251–257. https://doi.org/10.25806/uu12023251-257. EDN: https://elibrary.ru/VXZKAF
Shibanova, K. K. (2024). Childlessness tax: Pros and cons. In: Actual problems of modern science: A view of young scientists: Proceedings of the National Scientific and Practical Student Conference, Bryansk, December 18–19, 2024 (pp. 442–446). Bryansk: Bryansk State University named after Academician I.G. Petrovsky. EDN: https://elibrary.ru/SLRVXI
Enescu, A. G. (2021). The implication of demographics on the Romanian pension system. Bulletin of the Transilvania University of Brasov Series V: Economic Sciences, (14)(63), 85–94. https://doi.org/10.31926/but.es.2021.14.63.2.10. EDN: https://elibrary.ru/JEJIEH
Brunori, P., Maitino, M. L., Ravagli, L., & Sciclone, N. (2020). French do it better. The distributive effect of introducing French family fiscal policies in Italy. International Journal of Microsimulation, 13(1), pp. 2–18. https://doi.org/10.34196/ijm.00210. EDN: https://elibrary.ru/UKJKBU
Haslam, P. (2025). Debating the bachelor tax: Masculinity and the politics of taxation in Britain, 1894–1920. Modern British History, 36(3), hwaf013. https://doi.org/10.1093/tcbh/hwaf013. EDN: https://elibrary.ru/RYHTCS
Ironside, K. (2017). Between fiscal, ideological, and social dilemmas: The Soviet ‘bachelor tax’ and post war tax reform, 1941–1962. Europe Asia Studies, 69(6), 855–878. https://doi.org/10.1080/09668136.2017.1344189. EDN: https://elibrary.ru/YHVOXB
Zvîncă, G. (2022). Vlad PAȘCA OPRIȘIU Cincinalu n patru ani și jumătate (1971–1975): Nicolae Ceaușescu și economia României socialiste, de la tentații tehnocratice la primatul politicului. Acta Musei Napocensis. Historica, 58, 320–322. https://doi.org/10.54145/actamn.58.18. EDN: https://elibrary.ru/BKTBGV
Copyright (c) 2026 Maria I. Kukhto, Valeria P. Chikova, Karina V. Arovina
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution-NonCommercial-NoDerivatives» («Атрибуция — Некоммерческое использование — Без производных произведений») 4.0 Всемирная.
